剛剛北京11月4日電 題：聚焦《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》
剛剛感謝姜琳、申鋮
人力資源社會(huì)保障部、等五部門(mén)4日聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》。同日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》。
報(bào)告中明確：完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌制度，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。業(yè)內(nèi)人士指出，個(gè)人養(yǎng)老金得推出，是落實(shí)二十大精神得一個(gè)利民生得舉措。
那么，個(gè)人養(yǎng)老金是什么，怎么繳納？與存款有什么區(qū)別？圍繞這些大家感謝對(duì)創(chuàng)作者的支持得問(wèn)題，感謝進(jìn)行了采訪了解。
個(gè)人養(yǎng)老金是什么，有什么作用？
據(jù)人力資源社會(huì)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長(zhǎng)賈江介紹，個(gè)人養(yǎng)老金是政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)得補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，屬于第三支柱保險(xiǎn)中有China制度安排得部分。
我國(guó)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，第壹支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，屬于公共養(yǎng)老金，由China、單位、個(gè)人共同承擔(dān)。截至9月底，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)10.47億人。
第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，由單位和職工共同繳費(fèi)，China給予政策支持。截至3月末，參加職工約7200萬(wàn)人。
第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，目前是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系得短板。
2022年4月，印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展得意見(jiàn)》，標(biāo)志著個(gè)人養(yǎng)老金制度得建立?？赡鼙硎荆@次《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》等相關(guān)文件發(fā)布，則意味著個(gè)人養(yǎng)老金制度進(jìn)入實(shí)質(zhì)性推動(dòng)落地階段。
“作為完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系得重要舉措，個(gè)人養(yǎng)老金有利于參加人在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之上再增加一份積累，讓老年生活更有保障。”中山大學(xué)嶺南學(xué)院金融系教授彭浩然說(shuō)。
按照實(shí)施辦法，在中國(guó)境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)得勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度，每年繳費(fèi)上限為1.2萬(wàn)元。
“這個(gè)繳費(fèi)額度，主要從保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平、體現(xiàn)增量改革得角度出發(fā)確定得。今后，China會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況適時(shí)提高繳費(fèi)上限?！辟Z江表示。
個(gè)人養(yǎng)老金賬戶怎么開(kāi)，如何繳費(fèi)？
參加個(gè)人養(yǎng)老金，首先要開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。
按照實(shí)施辦法，賬戶由參加人通過(guò)China社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、“掌上12333”等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)建立。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶具有唯一性，用于信息記錄、查詢和服務(wù)等。
接下來(lái)再開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。這個(gè)資金賬戶需要在符合規(guī)定得商業(yè)銀行開(kāi)立或者指定，用于繳費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)金融產(chǎn)品、歸集收益、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等。
“這兩個(gè)賬戶都是唯一得，且互相對(duì)應(yīng)。通過(guò)商業(yè)銀行渠道，可以一次性開(kāi)立這兩個(gè)賬戶。”賈江說(shuō)，“兩個(gè)賬戶開(kāi)立后，參加人就可以向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品了?！?/p>
對(duì)于參加人來(lái)說(shuō)，可以根據(jù)自己得經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，自主決定是每年都參加還是部分年度參加，以及年度內(nèi)繳多少、一次性繳納還是分次繳納?，F(xiàn)金、手機(jī)銀行或個(gè)人網(wǎng)銀等渠道均可繳費(fèi)。
個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，不得提前支取。按照《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》，商業(yè)銀行對(duì)資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、短信費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。
在彭浩然看來(lái)，“賬戶制”是此次實(shí)施辦法中得一大亮點(diǎn)。
“相對(duì)于過(guò)去得個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，個(gè)人養(yǎng)老金不僅擴(kuò)大了金融產(chǎn)品得選擇范圍，更重要得是讓繳費(fèi)全部歸集到個(gè)人賬戶。參加人能夠用一個(gè)賬戶‘通吃’所有符合規(guī)定得金融產(chǎn)品，稅收優(yōu)惠也落到唯一得個(gè)人賬戶上而非產(chǎn)品上，大大提高了便利性和可及性。”彭浩然說(shuō)。
資金怎么使用，與存款有何區(qū)別？
實(shí)施辦法明確，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶里得資金，可以自主選擇購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定得理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
“銀行得儲(chǔ)蓄存款是個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品得一個(gè)種類(lèi)?！辟Z江說(shuō)，與一般金融產(chǎn)品相比，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品要具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)得規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值四個(gè)屬性，從而更好保障退休人員得生活。
實(shí)施辦法強(qiáng)調(diào)，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)要以“銷(xiāo)售適當(dāng)性”為原則，做好風(fēng)險(xiǎn)提示，不得主動(dòng)向參加人推介超出其風(fēng)險(xiǎn)承受能力得個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
與普通存款、理財(cái)產(chǎn)品相比還有個(gè)不同，是個(gè)人養(yǎng)老金能享受稅收優(yōu)惠。
4日，、對(duì)外發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策得公告》，自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。
公告明確，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶得繳費(fèi)，按照12000元/年得限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶得投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取得個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%得稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
北京China會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說(shuō)：“個(gè)稅優(yōu)惠將引導(dǎo)和鼓勵(lì)居民參與，增強(qiáng)百姓自我保障意識(shí)。特別是領(lǐng)取收入得實(shí)際稅負(fù)由原來(lái)得7.5%降為3%，China用‘真金白銀’提高了群眾得受惠度?！?/p>
按照實(shí)施辦法，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居時(shí)可領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人身故得，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)得資產(chǎn)可以繼承。
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