圖片：《美國騙局》顧宇，做一個青史留名的好老公
2017 年，我 29 歲，在美國生活已經(jīng)十多年了。
我本科和碩士的專業(yè)都是會計，雖然沒有選擇稅務做為職業(yè)發(fā)展的方向，但我在大學期間曾經(jīng)連續(xù)四年幫低收入家庭申報個稅，積累了大量相關經(jīng)驗。
美國個稅政策每年都有一些小變化，在未來的一個月里（2017 年 11 月），美國國會和白宮可能會聯(lián)合推出重大個稅改革，我今日所列數(shù)據(jù)和分析也許會和最新情況有所出入。還有一點需要提前說明，美國各州州稅制度差別巨大，聯(lián)邦稅制度條款多多，我不會在回答里一一點到，本文的目的是讓大家對美國個人 / 家庭稅收有個大概的了解。
美國有句俗語，only two things are certain, death and tax，翻譯過來就是，唯有死亡和稅收亙古不變。
為了更好地回答這個問題，我在這里虛構(gòu)一個人物，美國阿牛。
美國阿牛住在中西部的威斯康星州，是企業(yè)員工，家有一妻，牛嫂，一子，牛娃，家庭年工資收入為$150,000 美元。
牛牛們每年需要承擔的主要稅種如下：
聯(lián)邦稅(Federal Tax)醫(yī)療保健稅(Medicare Tax)社會保障稅(Social Security Tax)聯(lián)邦收入稅（Federal Income Tax)州稅(State Tax)州收入稅(State Income Tax)地產(chǎn)稅（Property Tax)消費稅(Sales Tax)阿牛每年交$3,500 的醫(yī)療保險(Health Insurance Premium)，投$6,500 到健康儲蓄賬戶(Health Saving Account），這$10,000 不被征繳任何個稅，所以阿牛的繳稅基礎是$140,000。
接下來我們一條一條分析。
一，醫(yī)療保健稅（Medicare Tax)。
醫(yī)療保健稅占繳稅基礎的 2.9%，幸運的是，阿牛只需要負責其中的一半，阿牛的雇主負責另外一半。如果阿牛自己做老板，就需要付全額。
$140,000 x 1.45% = $2,030
聯(lián)邦用征繳來的醫(yī)療保健稅給 65 歲以上的老人以及一部分殘障青年提供醫(yī)療保險，目前美國大概有 5500 萬民眾享受了這項福利，這項支出占了美國聯(lián)邦預算的 14.6%（2015 年數(shù)據(jù)）。由于奧巴馬醫(yī)保的推出，家庭年收入超過 25 萬美元的高收入人群需要額外支付 0.45%的醫(yī)療保健稅（起征點在 20 萬美元）。如果阿牛的家庭年收入是 25 萬美元，他的醫(yī)療保健稅會是 $200,000 x 1.45% + $50,000 x 1.9% = $3,850。
二，社會保障稅（Social Security Tax)。
社會保障稅占繳稅基礎的 12.4%，異常幸運的是，阿牛只需要負責其中的一半，阿牛的雇主負責另外一半。社會保障稅的個人繳稅基礎上限是$127,000，也就是說，超過$127,000 的那部分繳稅基礎不需要支付這個稅。
$127,000 x 6.2% = $7,874
社會保障稅主要用來給 67 歲以上民眾發(fā)養(yǎng)老金，也用來支持上面提到的醫(yī)療保健稅，2015 年聯(lián)邦在這一塊的支出是$8,820 億，占年度預算的 24%。隨著醫(yī)療水平的提高，人均壽命的延長，享受這項福利的民眾越來越多，單一民眾享受這項福利的年限也不斷上漲，社會保障系統(tǒng)的破產(chǎn)只是一個時間問題。
三，聯(lián)邦收入稅（Federal Income Tax)。
聯(lián)邦收入稅的計算非常復雜，必須用表格。
理論上，所有收入都要繳納聯(lián)邦收入稅，我能想到的不需要繳納這個稅的收入只有從前夫 / 前妻那里收到的未成年子女撫養(yǎng)費(Child Support)。
在這里還要提一點，阿牛投了$5,000 到個人養(yǎng)老基金(401K)，這$5,000 不需要繳納聯(lián)邦收入稅，但是需要繳納上面提到過的醫(yī)療保健稅和社會保障稅。
下圖綠色部分為繳稅基礎中的常見增加項（注：這些增加項不是從雇主那領取到的工資，所以不需要繳納醫(yī)療保健稅和社會保障稅，只需要繳納聯(lián)邦收入稅和稍后會提到的州收入稅）。
值得注意的是，在投資收入$8,000 這一項，投資如果超過一年，比如持有一只股票超過一年才賣掉，所獲得的收益只需繳 15%的聯(lián)邦收入稅，而不是正常的 28%或更多的稅，這對于美國富人來說是極大的一項利好。
下圖為繳稅基礎中為特定人群設立的減少項，阿牛享受不到其中的任何一項。拿搬家支出來說，如果阿牛為了工作而搬家花費了$2,000，那么他的繳稅基礎有可能減少$2,000。
下面為繳稅基礎中大多數(shù)人都能享受到的減少項，拿人口免稅額來說，每個人可以減$4,050 的繳稅基礎。如果阿牛和牛嫂生了一個籃球隊，那么一家七口可以享受到的人口免稅額就是$4,050 x 7 = $28,350，這是美國鼓勵生孩子的一個稅收政策。
通過以上計算，我們得知阿牛的聯(lián)邦收入稅的最終繳稅基礎是$118,500，那么他到底需要繳多少稅呢？
下面這個表格是 2016 年的稅收等級。
阿牛的繳稅基礎是$118,500，并不代表他所有的繳稅基礎都需要繳納 28%的稅，他繳稅基礎里的前$9,325 只需要繳納 10%的稅，接下來的$28,625（$37,950 - $9,325)需要繳納 15%的稅，以此類推。這是美國稅收系統(tǒng)里一個劫富濟貧的做法，收入越高，承擔的稅率也越高。
好了，最驚心動魄的計算來了，$118,500 的繳稅基礎要繳納的聯(lián)邦收入稅是：
DENG，DENG，DENG，DENG，貝多芬第五交響曲響起來。
$9,325 x 10% + ($37,950 - $9,325) x 15% + ($91,900 - $37,950) x 25% + ($118,500 - $91,900) x 28% = $26,162
計算出了聯(lián)邦收入稅后，我們還要考慮聯(lián)邦提供的各種減稅(Tax Credit)，這些減稅項可以實打?qū)嵉販p少需要繳納的聯(lián)邦收入稅。
阿牛享受不到這其中的任何一項。
需要說明的是，“子女減稅”和“勞動所得減稅”是專門提供給低收入家庭的，收入稍微高一點的家庭就享受不到這兩項福利。還有一點需要說明，上表中前面五種減稅最多只能把聯(lián)邦收入稅減至為零，而“首次購房減稅”和“勞動所得減稅”可以把聯(lián)邦收入稅減到負數(shù)，也就是可以拿錢回來。
如果阿牛的家庭實際總收入只有$25,000，按照以上計算，他不僅不需要繳納聯(lián)邦收入稅，還可以從聯(lián)邦那領到$3,300 的勞動所得減稅。
聯(lián)邦稅小結(jié)，阿牛的實際總收入為$158,250($150,000 工資 +$8,000 短期投資 +$200 股票分紅 +$50 利息），他一共繳了$36,066 的聯(lián)邦稅，占實際總收入的 22.8%。
注：
如果阿牛的家庭實際總收入是$100,000，那么他需要繳納的聯(lián)邦稅大概會占到實際總收入的 18.9%。
如果阿牛的家庭實際總收入是$200,000，那么他需要繳納的聯(lián)邦稅大概會占到實際總收入的 25.4%。
如果阿牛的家庭實際總收入是$250,000，那么他還有可能需要支付額外的聯(lián)邦收入稅，這個稅叫做“最低賦稅”Alternative Minimum Tax，算法有點復雜，這里不做詳細介紹，他最終需要繳納的聯(lián)邦稅大概會占到實際總收入的 28%左右。
四，州收入稅（State Income Tax)。
前文提到的三個聯(lián)邦稅全美通用，甚至可以說全世界通用，因為你只要有美國身份（公民或者綠卡），那么不管你是在美國工作，還是在國外工作，這三個稅你都必須繳。
美國各州的稅法并不統(tǒng)一，拿州收入稅來說，美國有七個州不征收這個稅。先不忙著打聽是哪七個州，要知道，羊毛出自羊身上，不征收州收入稅帶來的財政短缺肯定要從別的稅收項目上補回來。
威斯康星州的州收入稅計算方法和聯(lián)邦收入稅很相似，這里不再贅述。
我們知道的是，阿牛的州收入稅是$7,678，占實際總收入的 4.9%。
加州是美國有名的福利大州，州收入稅大概會占到實際總收入的 10%左右，令人發(fā)指。
五，房產(chǎn)稅（Property Tax)。
有房子的人需要支付房產(chǎn)稅，嗯，這是一句廢話。
房產(chǎn)稅是市稅（有別于聯(lián)邦稅和州稅），用來支付房子所在城市的開支。繳稅多少取決于房子的價值，以及所在城市的年度預算。
每年需要繳納的房產(chǎn)稅大概占到房子價值的 1% 到 2%（極端的可能達到 4%），阿牛一年需要繳納$6,700 的房產(chǎn)稅，這其中的 90%被用來維持當?shù)氐慕逃到y(tǒng)，剩下的用來支付警察 / 消防員的工資。
租房子住的人其實也逃不開房產(chǎn)稅，房租中的一部分會被房東用來繳納出租屋的房產(chǎn)稅，相當于租客們間接繳納了房產(chǎn)稅。
六，消費稅（Sales Tax)。
美國各個州的消費稅不盡相同，有的州沒有消費稅，威斯康星州的消費稅是 5.6%，芝加哥地區(qū)的消費稅是 10.25%，加州的平均消費稅是 7.5%左右。在威斯康星州，購買絕大多數(shù)物品時要繳納消費稅，不過，購買食物原材料不需要繳納消費稅，比如各種蔬菜，肉類，盒裝牛奶。
使用服務時也需要繳納消費稅，比如，請人修理下水道就要繳納消費稅。水管工如果收費$100，你要支付給他$105.6，這多出來的$5.6 是你要繳納的消費稅。至于水管工到底會不會如實地把這$5.6 交給州，取決于你支付給他的是現(xiàn)金還是信用卡。
如果你支付的是現(xiàn)金，且沒有留下任何交易記錄，他極有可能會瞞報這$100 收入，還會貪下你交給州的$5.6 消費稅。
個體戶偷稅漏稅是美國普遍存在的，全國人民都心照不宣的一件事。
這里再提一點，購買香煙 / 酒精 / 汽油時需要繳納大量的額外消費稅，由于額外消費稅已經(jīng)提前被算在價格里，所以大部分人對這些額外的消費稅不敏感。
總結(jié)：
紅色部分為必繳稅，包括三項聯(lián)邦稅和州收入稅，計$43,744，占家庭實際總收入的 27.6%。
這個 27.6%很重要，對于阿牛來說，他每賺一美元，就要被拿走 27.6 美分，自己只能拿回家 72.4 美分。
黃色部分為剛性支出，包括房產(chǎn)稅和醫(yī)療保險，計$10,200，占家庭實際總收入的 6.4%。
藍色部分為剛性儲蓄，包括健康儲蓄賬戶投資和個人養(yǎng)老金投資，計$11,500，占家庭實際總收入的 7.3%。健康儲蓄賬戶里的錢可以隨時取出來支付醫(yī)療費用。個人養(yǎng)老金里面的錢要等到 59 歲半以后才能取出來（硬要現(xiàn)在取出來也可以，但是要繳納 10%的懲罰性稅金）。這部分儲存集中體現(xiàn)了美國和其他高福利西方國家的區(qū)別，美國是自己存自己用，高福利國家是大家繳稅大家用，阿牛這樣的中產(chǎn)階級肯定喜歡美國的制度。
綠色部分為扣除以上三項后的家庭可供支出，計$92,806，占家庭實際總收入的 58.6%。$92,806 可以購買到價值$87,609 的物品或者服務，因為要預留 5.6%的錢（$5,197）用來支付消費稅。
p.s.雇主給阿牛的健康儲蓄賬戶額外投了$1,000，給他的個人養(yǎng)老金賬戶額外投了$5,000，這兩項收入通常不計入家庭年收入之內(nèi)，也不繳納任何賦稅。
p.p.s.評論區(qū)有人提到“家庭年收入中數(shù)”(median household income)這個概念，2016 年的數(shù)據(jù)是$59,039，覺得阿牛的家庭年收入有點高，不符合普通人這個概念。
“家庭年收入中數(shù)”是一個沒有多大指導意義的數(shù)據(jù)，因為美國稅務意義里的”家庭“范圍太過寬廣，它包括（但不限于）：
單身母親和她的孩子，唯一的收入是補貼，算一個家庭剛剛畢業(yè)開始工作的男青年，一個人算一個家庭阿牛這樣的單職工家庭夫妻都在工作的雙職工家庭每月領退休金的退休夫妻當 3/4/5 的家庭年收入和 1/5 的家庭年收入放在一起統(tǒng)計的時候，你得到的只能是一個沒有指導意義的數(shù)據(jù)。舉個例子，你想知道全國律師的平均工資，上網(wǎng)查到了一份官方數(shù)據(jù)，但是這份數(shù)據(jù)把失業(yè)在家的律師和已經(jīng)退休的律師全都統(tǒng)計在內(nèi)，你是不是想罵人？
